Ministerstwo Finansów zaprasza do konsultacji podatkowych w sprawie struktury logicznej JPK_KR_PD oraz nowej struktury JPK_ST. W wyniku konsultacji podatkowych w zakresie pierwszej wersji struktury logicznej JPK_KR, które odbyły się 1 marca 2024 r. oraz zgłoszonych w trakcie ich trwania uwag, przedmiotem kolejnych  konsultacji są  wzory struktury logicznej JPK_KR_PD oraz nowa wyodrębniona (z pierwotnie proponowanej struktury JPK_KR) struktura  JPK_ST, zawierająca wzór struktury logicznej w zakresie środków trwałych:

• dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych

oraz

• dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe.

Propozycja przedmiotowych struktur wynika ze zmian ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym wejdzie ona w życie równolegle z rozwiązaniami ustawowymi – tj. od 1 stycznia 2025 r. Prosimy o uwzględnienie nw. dodatkowych wyjaśnień:

1. Węzeł ZOIS musi zawierać wszystkie konta rachunkowe jednostki, na których  w roku obrotowym dokonywane były zapisy.
2. Podatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych w węźle RPD pokazują zerowe wartości.
3. Znacznik INNE może zostać zastosowany wyłącznie w wyjątkowych sytuacjach,  jeżeli nie jest możliwe przypisanie treści konta do pozostałych znaczników.
4. Możliwe jest użycie maksymalnie dwóch znaczników do jednego konta. Prawidłowe jest przypisanie jednego znacznika do wielu kont księgowych.
5. W przypadku znaczników RPDIV_RKGIV oraz RPEIII_RKHIII ich użycie jest dozwolone,  jeżeli  podmiot nie prowadzi wyodrębnionych kont dla których możliwe jest użycie znaczników: RPDIV_RKGIV_ZC, RPDIV_RKGIV_WF, RPDIV_RKGIV_P lub  RPEIII_RKHIII_ZCP, RPEIII_RKHIII_WF, RPEIII_RKHIII_P.
6. Znaczniki PD1 – PD6 stosowane są w przypadku wyodrębnienia kont służących rozliczeniu podatku dochodowego. W przypadku stosowania dla celów rozliczenia podatku dochodowego kont pozabilansowych należy stosować odpowiednio znaczniki PD1_PB – PD6_PB.
7. Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta należy wskazać, o ile został nadany. W węźle „Kontrahenci” należy wskazać tylko kontrahentów, których identyfikatory zostały   użyte w węźle „Dziennik”.

Konsultacje są otwarte dla wszystkich zainteresowanych. Przeanalizujemy wszystkie opinie, które będą zawierały uzasadnienie przedstawianych propozycji.

Cała dokumentacja jest dostępna na stronie: https://www.gov.pl/web/finanse/konsultacje-podatkowe-struktury-logicznej-jpkkrpd-oraz-nowej-struktury-jpkst

Uprzejmie prosimy o przekazywanie ewentualnych uwag, opinii i stanowisk do projektu oraz jego załączników, także w formie elektronicznej (edytowalnej), w terminie do 27 marca 2024 roku na adres szkop@pracodawcy.pl.